注會《稅法》科目特點鮮明，它涵蓋了眾多稅種及稅收法規，內容繁雜且更新頻繁，要求考生既具備扎實的理論基礎，又能靈活應用于實際案例分析。備考時，考生需系統學習稅法原理，熟練掌握各稅種的計算方法與規定，同時關注稅法政策新熱點，重視新版教材的變化，確保知識點更新。以下是東奧整理的2025年注會《稅法》各章考點地圖，快來打卡學習吧！

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考試分值：2.5分左右

考試題型：以客觀題為主

章節重要性：★

盡管本章分值不高且內容繁雜、考點細碎、有些考點不明顯，但本章中的許多內容直接影響學習者對后續章節的理解和掌握，打好基礎才能構建稅法的高樓大廈。

考試分值：18.5分左右

考試題型：本章可以出各種題型，尤其是計算問答題、綜合題，既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題，在復習中應對此特別重視。

章節重要性：★★★

增值稅是價外稅，不含增值稅的銷售額不僅涉及增值稅的計算，也涉及消費稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、契稅、車輛購置稅、印花稅等多個稅種稅額的計算。學好本章知識點，能給后續相關稅種稅額的計算打好基礎。本章與其他稅種的關系（如與消費稅、城建稅、關稅、資源稅、企業所得稅等的關系）也易成為考點。

考試分值：

考試題型：可以命制各種題型

章節重要性：★★★

消費稅是注會稅法考試中比較重要的一章。消費稅可以命制各種題型，而計算問答題一直是消費稅中分值比重最大的題型，消費稅與增值稅、城市維護建設稅、關稅的混合計算是本章命題的常見形式。

消費稅的納稅環節及稅基確定是理解、掌握消費稅的基礎內容。消費稅與其他稅種（如增值稅、城市維護建設稅、關稅、企業所得稅等）關聯度強，自產自用應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品、已納消費稅的扣除、消費稅的納稅義務發生時間等考點命題頻率較高。

考試分值：

考試題型：以主觀題為主，綜合性強

章節重要性：★★★

本章是歷年cpa稅法考試的重點稅種之所在，自身政策難度較大。企業所得稅應納稅所得額的計算與調整過程中涉及若干其他稅種的扣除。本章知識點的內涵和外延彰顯其綜合性：

（1）企業所得稅的考試命題往往同時涉及增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加的計算，也會考核上述稅費在企業所得稅稅前可扣除與不可扣除的規則。

（2）土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅，都是計算應納稅所得額時可扣除的稅種，上述稅種也可與企業所得稅混合命題。

（3）企業所得稅計算過程中的納稅調整體現的是對稅法與會計核算差異的調整，對考生的會計基礎提出了一定的要求。

建議考生在學完第一至第三章、第六至第十一章之后，再開始本章的學習，這樣能系統性把握企業所得稅稅前扣除的稅種，便于對確定應納稅所得額進行整體把握。

本章在考試中有主觀題出現，綜合性強。考生需要具備一定的會計基礎，這樣更便于對“稅會差異”作出正確的納稅調整。

本章內容與第十二章國際稅收稅務管理實務有非常密切的關聯度，建立系統性思維才能準確把握本章的綜合性考點。

考試分值：

考試題型：單選題、多選題和計算問答題

章節重要性：★★★

本章是cpa稅法考試比較重要的一章，內容繁雜，考點較多，常考點主要是各項所得的應納稅額計算、專項附加扣除的具體規定、境外所得的稅額扣除和稅收優惠。

2019年，我國個人所得稅實施綜合和分類相結合的征收模式改革，個人所得稅知識點有了比較細碎的變化，本章的復習備考需要考生拿出更多的耐心和細心。本章沒有按照官方教材分節的次序編寫，而是按照政策邏輯和理解思路調整了各節的次序。

本章在歷年考試中主要命制單選題、多選題和計算問答題。

考試分值：1.5分

考試題型：可以命制各種題型

章節重要性：★★

本章包括城市維護建設稅（簡稱“城建稅”）、煙葉稅、教育費附加和地方教育附加的政策和計算內容。在具體計算上，城建稅、教育費附加和地方教育附加與增值稅、消費稅、土地增值稅、企業所得稅有著密切的關系。煙葉稅的計算和繳納也與增值稅計算抵扣進項稅額存在一定的關系。本章在最近3年的考試中平均分值為1.5分，屬于cpa稅法考試的非重點章。

本章在考試中可命制各種題型，既可以將本章多考點命制稅額計算、稅率適用與納稅地點相混合的單選題和多選題，也可以與增值稅、消費稅、土地增值稅、所得稅混合出計算問答題或綜合題。近3年僅在綜合題中進行命題考查。

考試分值：

考試題型：綜合題、客觀題均有可能

章節重要性：★★

本章包括關稅和船舶噸稅的政策法規內容，其中關稅的政策規定在cpa考試中具有重要的戰略地位，其重要性在于關稅是計算進口增值稅和進口消費稅以及車輛購置稅的基礎因素。關稅計算是否正確會直接影響后續其他稅種的計算，幾乎每年都與進口增值稅、進口消費稅結合出綜合題。又由于關稅中特殊性的規定比較多，故容易命制客觀題。

我國關稅已經立法，《中華人民共和國關稅法》自2024年12月1日起實施，立法后關稅政策進行了細碎的調整。關稅和船舶噸稅不適用于《征管法》，與國內其他稅種不同，所以在復習時應細致掌握。

考試分值：8分左右

考試題型：所有題型

章節重要性：★★

本章收錄了資源稅和環境保護稅的政策法規。資源稅法自2020年9月1日起正式實施，考試可命制單選題、多選題和計算問答題，考點聚焦資源稅的征稅范圍、稅率規則、計稅依據、稅額計算和稅收優惠，分值大約5分。環境保護稅是“費改稅”的稅種，其征免稅政策、稅率的特殊規定、稅額計算以及特殊的征管規則易成為考點，近三年分值大約3分。本章的兩個稅種可命制各種題型。

建議本章的學習安排在掌握稅法總論、增值稅、消費稅、城建稅、關稅（第一、二、三、六、七章）之后；兩個所得稅（第四、五章）之前。

考試分值：

考試題型：易混合命制綜合題

章節重要性：★★

本章屬于cpa稅法考試的小稅種章節，收錄了城鎮土地使用稅和耕地占用稅兩個稅種的政策法規，這兩個稅種的征稅對象都與土地資源占用相關。

城鎮土地使用稅易命制稅收優惠與稅額計算相結合的題目，并作為與房產稅密切聯系且在所得稅前可扣除的稅種，易與企業所得稅混合命制綜合題。耕地占用稅的征稅范圍和稅收優惠在以往考試中頻頻命題。

考試分值：11分左右

考試題型：可以命制各種題型

章節重要性：★★★

本章收錄了房產稅、契稅和土地增值稅的政策規定，其中契稅和土地增值稅都與房地產權屬轉移有關。本章考試命題分值平均在11分左右。本章可以命制各種題型，單選、多選題型較為常見，房產稅、土地增值稅也可單獨命制計算問答題，多個稅種混合出計算問答題或綜合題也較常見。2017年和2022年考試中，命制了契稅、房產稅與企業所得稅混合計算的綜合題。2021年考試命制了契稅與企業所得稅混合計算的綜合題。2023年命制了房產稅與增值稅的計算問答題，以及房產稅、契稅、土地增值稅和企業所得稅混合計算的綜合題。2024年命制了房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、契稅混合的計算問答題。

本章的學習，要注意“營改增”對房產稅、契稅和土地增值稅的影響。考生尤其要從法理角度感悟這些“營改增”政策對土地增值稅計算的影響，理解和把握好各個稅種之間的關系。

考試分值：

考試題型：可以命制各種題型

章節重要性：★★

本章屬于cpa考試的非重點章，內容較繁雜。本章的命題重點主要是計稅依據、應納稅額的計算和減免稅規定。從以往考試命題看，本章可以命制各種題型，單項選擇題和多項選擇題是本章考試較為常見的題型。印花稅可以單獨命制計算問答題；車輛購置稅易和增值稅、消費稅、關稅結合成為計算問答題或綜合題中的考點；車船稅也可以與其他稅種（如企業所得稅等）結合出綜合題。

在學習所得稅之前學習本章的內容。為應對主觀題的考點組合，要把握車輛購置稅與車船稅的關系；把握車輛購置稅與增值稅的關系；把握車船稅、印花稅與企業所得稅的關系。

考試分值：

考試題型：可以命制各種題型

章節重要性：★★★

國際稅收是跨國稅收分配關系的表現，反映了國與國之間的稅收利益分配。

本章自2015年收錄到cpa稅法教材中，就內容而言是對第一章第七節的應用化，同時與第四章、第五章的兩個所得稅緊密相關。

稅收管轄權是國家主權的重要組成部分。隨著全球化環境下的現代企業跨境經營模式的多樣性，以及吸引外資、促進我國企業“走出去”戰略的實施，國際稅收關系問題越來越受到重視。我國不僅在國際稅收理論和實踐方面有了更豐富的拓展，也加入了BEPS行動計劃，簽署并生效實施了《多邊稅收征管互助公約》，在消除有害競爭、處理稅基侵蝕和利潤轉移、打擊跨境逃避稅行為、維護公平稅收秩序等問題上有了更多的話語權。本章就是基于近年國際稅收理論與實踐不斷發展的現狀，將非居民企業管理、特別納稅調整等反避稅規則全面收錄，給cpa考生展示了新的視野，提出了新的知識面要求。

本章考點散碎，可以命制各種題型。其中，計算問答題幾乎每年都會考查一道，通常與增值稅、企業所得稅結合出題。

考試分值：

考試題型：易出單選題、多選題，也可以混合出主觀題

章節重要性：★

《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的程序法范疇，與實體法各個稅種章節有著迥然不同的特點。本章內容繁雜零散，集中了大量時間性、程序性的規定，需要理解的知識點少，需要記憶的知識點多，重點也不明顯，需要考生多做練習題來鞏固記憶。本章考試易出單選題、多選題，也可以與其他稅種或行政法制內容混合出主觀題。

隨著政府簡政放權的不斷推進，稅收征管工作流程和方式發生了很多變化，但由于我國的稅收征收管理法尚未修訂完成，本章很多內容仍沿用以前的說法，也存在將稅收征收管理法與其他法規、規章的不同表述混用（如開業稅務登記與設立稅務登記混用）的現象，此類問題有待新一輪國家稅收征管體制改革完成后，《稅收征收管理法》進行修訂完善來加以明確。又由于我國法制處于不斷完善的階段，《稅收征收管理法》與《刑法》的法間關系有待理順，前者使用“偷稅”概念，但后者對該類行為使用“逃避繳納稅款”概念，全國人大及全國人大常委會尚未修改法律來統一上述概念。教材自作統一概念。

考試分值：

考試題型：易出單選題、多選題，也可以混合出綜合題

章節重要性：★

稅務行政法制是cpa考試的非重點章。本章的重點不突出，程序性的知識點多，內容繁雜零散，復習備考需要有耐心。考試命題易出單選題、多選題，也可以與其他稅種混合出綜合題。

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注會《稅法》的學習對細節精準度和對碎片式小稅種的記憶要求較高，考生需注重細節，備考時需系統梳理知識點，建立思維導圖，并通過大量練習題目來鞏固所學知識，提高解題能力和應試水平。2025年注會考試時間是8月23日至24日，預祝大家都能順利過關！

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