稅率（企業所得稅法）_25年注會稅法學習要點
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在注會稅法科目中，該知識點堪稱貫穿始終的核心紐帶 —— 它不僅是計算應納稅額的關鍵參數，更承載著國家稅收政策導向的重要信號。
【所屬章節】
第四章：企業所得稅法
第一節：納稅義務人、征稅對象與稅率
【知 識 點】
稅率
企業所得稅的納稅人類型不同，適用的稅率也不同。
納稅人 | 稅收管轄權 | 稅率 | |||
居民企業 | 居民管轄權，就其世界范圍的所得征稅 | 基本稅率25% | |||
非居民企業 | 在我國境內設立機構、場所 | 取得所得與設立的機構、場所有實際聯系的 | 地域 管轄權 | 就其來源于我國境內的所得和發生在中國境外但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得征稅 | |
取得所得與設立的機構、場所沒有實際聯系的 | 僅就其來源于我國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費、轉讓財產所得、其他所得征稅（簡稱“預提稅”） | 低稅率20%（實際減按10%的稅率征收） 【提示】有國際稅收協定的，預提稅的征收比率按照協定規定執行 | |||
未在我國境內設立機構、場所，卻有來源于我國境內的所得 | |||||
辨析
居民企業中符合條件的小型微利企業減按20%稅率征稅；國家重點扶持的高新技術企業、經認定的技術先進型服務企業、設在西部地區國家鼓勵類產業企業、符合條件的從事污染防治的第三方企業，減按15%稅率征稅。
點撥
務必注意辨析：
（1）非居民企業的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（2）適用低稅率（預提稅）的非居民納稅人有限定的條件，其所得項目有規定的范圍。
（3）注意企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率與第十二章的第一節、第二節的呼應關系。
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以上就是注會考試《稅法》科目知識點“稅率”相關內容，以下為稅法科目的章節習題，學練結合，快來打卡吧！
注：以上內容選自劉穎老師注會《稅法》科目基礎班授課講義
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