第二章增值稅法_25年注會稅法思維導圖

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-05-15 17:34:32

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

在注冊會計師《稅法》科目的考試中，第二章增值稅法與第四章企業所得稅法兩個章節的分值占比較大，合計約占卷面總分值的35%作用，所以考生備考時應提起足夠的重視，下文整理了第二章增值稅法的思維導圖，各位考生快來利用本文內容復盤鞏固吧！

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第二章增值稅法_25年注會稅法思維導圖

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學好本章知識點，能給后續相關稅種稅額的計算打好基礎。東奧會計在線已結合注會稅法《輕一》的著書作者——劉穎老師的課程講義，為注會考生提煉成集，考生在使用導圖鞏固復盤時，可以使用下文考點地圖，強化鞏固章節要點！

征稅范圍的一般規定>	征稅范圍的特殊規定>
納稅義務人和扣繳義務人的一般規定>	一般納稅人和小規模納稅人劃分的具體標準>
一般納稅人的登記>	增值稅的稅率>
增值稅征收率>	兼營行為的稅率或征收率適用>
銷項稅額的基本計算公式>	一般銷售方式下的銷售額>
特殊銷售方式下的銷售額>	按差額確定的銷售額>
視同發生應稅銷售行為的銷售額>	進項稅額的確認和計算>
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的一般情況——憑票抵扣>	準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的特殊情況>
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的特殊情況——計算抵扣>	不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額>
增值稅一般納稅人應納稅額的計算>	簡易計稅方法的計算公式及基本運用>
資管產品的增值稅處理辦法>	進口環節增值稅的征稅范圍和納稅人>
進口環節增值稅的計算>	出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅基本政策和實施范圍>
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額>	不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額>
增值稅出口退稅率和退（免）稅的計稅依據>	增值稅免抵退稅的計算>
增值稅免退稅的計算>	適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務及跨境應稅行為>
適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務和跨境應稅行為>	外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法>
境外旅客購物離境退稅政策>	納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>
納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>	納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>
房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>	銷售貨物涉及的免稅項目>
“營改增”項目涉及的免稅規定>	增值稅即征即退的規定>
增值稅先征后退的規定>	——