留抵稅額是否屬于其他流動資產
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-07-28 10:00:13
精選回答
留抵稅額屬于其他流動資產。根據《企業會計準則第30號——財務報表列報》的規定，根據其余額性質在資產負債表進行列示。其中，對于增值稅待抵扣金額，根據其流動性，在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示。應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目（二級明細）。
留抵稅額的賬務處理
1.掛賬留抵時：
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額
應交稅費屬于負債類科目。應交稅費是企業根據稅法規定應負擔的稅費。
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
企業應通過“應交稅費”科目，核算各種稅費的應交、交納等情況。應交納的各種稅費等計入該科目貸方，實際交納的稅費計入該科目借方;期末余額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。
企業代扣代交的個人所得稅，也通過“應交稅費”科目核算，而企業交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。
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