留抵稅額和賬上不一致怎么調整
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-07-27 09:54:43
精選回答
留抵稅額和待抵稅額區別留抵稅額和賬上不一致調整需要查明不一致的原因，將有可能出差錯的時間段內的抵扣憑證逐一與賬目核對。留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續抵扣。
留抵稅額的賬務處理
1.掛賬留抵時：
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額
應交稅費屬于負債類科目。應交稅費是企業根據稅法規定應負擔的稅費。
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
企業應通過“應交稅費”科目，核算各種稅費的應交、交納等情況。應交納的各種稅費等計入該科目貸方，實際交納的稅費計入該科目借方；期末余額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。
企業代扣代交的個人所得稅，也通過“應交稅費”科目核算，而企業交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。
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