稅法原則包括哪些內容
精選回答
稅法原則包括稅法的基本原則和稅法的適用原則兩個層次。
一、稅法基本原則
稅法基本原則是一定社會經濟關系在稅收法制中的體現，是國家稅收法治的理論基礎。
1.稅收法定原則
（1）稅收要件法定原則——立法角度
國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施；
國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律的規定進行；
征稅的各個要素不僅應由法律作出專門的規定，而且規定應盡量明確。
（2）稅務合法性原則——征收程序法定
稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據不征稅。
2.稅收公平原則
（1）源于法律上的平等性原則。
（2）稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同。
3.稅收效率原則
（1）經濟效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行。
（2）行政效率：要求提高稅收行政效率，節約稅收征管成本。
4.實質課稅原則
指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。
例如，如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與逃稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的實質課稅原則。
二、稅法適用原則
1.法律優位原則
（1）含義：法律的效力高于行政立法的效力。
（2）作用：主要體現在處理不同等級稅法的關系上。
（3）效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的。
2.法律不溯及既往原則
（1）含義：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
（2）目的：維護稅法的穩定性和可預測性。
3.新法優于舊法原則
（1）含義：新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法。
（2）作用：避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規定而引起法律適用的混亂。
4.特別法優于普通法原則
（1）含義：對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定效力高于一般規定效力。
（2）應用：居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法級別較高的稅法
5.實體從舊、程序從新原則
含義：
（1）實體稅法不具備溯及力。
（2）程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。
6.程序優于實體原則
（1）含義：在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用。
（2）目的：確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。
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