留抵稅額抵欠稅會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-07-27 09:19:35
精選回答
留抵稅額抵扣欠稅會計分錄
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
留抵退稅的定義
增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規定的連續期間，不得重復計算。
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