房地產(chǎn)開發(fā)成本如何配比？
老師，為什么房地產(chǎn)開發(fā)成本不用乘于2/3呢？ 什么情況下開發(fā)成本和有金融證明的利息費(fèi)用要配比？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明謝謝
問題來源：
我國(guó)北京市公民王某2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅建筑設(shè)計(jì)收入400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。
（2）將北京市一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2010年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。
（3）將2014年購(gòu)買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該有價(jià)證券的購(gòu)買價(jià)為240000元。
（4）接受新加坡某公司的技術(shù)咨詢服務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，王某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元。
要求：根據(jù)上述資料，按照序號(hào)回答下列問題。如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）王某提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。
王某提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）/（1+3%）×3%=13106.80（元）
（2）王某轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)繳納的增值稅。
個(gè)人將購(gòu)買超過2年（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的（北、上、廣、深地區(qū)），按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額依5%的征收率繳納增值稅。
王某轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)納增值稅=（4800000-2200000）÷（1+5%）×5%=123809.52（元）
（3）王某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)繳納的增值稅。
個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的收入免征增值稅。王某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)納增值稅為0。
（4）王某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)應(yīng)代扣代繳的增值稅。
王某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅=20000/（1+6%）×6%=1132.08（元）。
汪老師
2019-10-02 11:43:09 2296人瀏覽
您所提問的這個(gè)題目沒有分期開發(fā)的業(yè)務(wù)，但是根據(jù)您的表述老師先回答一下，如果不是您想問的，您一定要在您有疑問的題目下面題目，這樣老師才能看見題目。
2/3應(yīng)該是分期開發(fā)的比例。
可以扣除的地價(jià)款=全部的價(jià)款×分期開發(fā)比例×分期銷售比例
開發(fā)成本和有金融機(jī)構(gòu)證明的利息費(fèi)用在分期銷售的時(shí)候才要配比，因?yàn)槲翠N售的部分也耗用了開發(fā)成本和利息費(fèi)用，在以后銷售的當(dāng)期才進(jìn)行扣除。分期開發(fā)則不存在配比問題，因?yàn)槲撮_發(fā)部分是沒有耗用資金的。
可以扣除的開發(fā)成本=全部的開發(fā)成本×分期銷售的比例
可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=全部的利息支出×分期銷售的比例+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~相關(guān)答疑
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