轉讓非上市公司股權要交哪些稅？有哪些稅收優惠政策？
轉讓非上市公司股權，單位和個人都需要交哪些稅，有哪些稅收優惠政策，老師能幫忙歸納一下嗎？感覺好亂，都搞混了。謝謝！
問題來源：
位于廣州市的某集團總部為增值稅一般納稅人，2020年7月經營業務如下：
（1）將其擁有的某上市公司首次公開發行股票并上市形成的限售股在解禁流通后對外轉讓，共轉讓2500000股，初始投資成本1.20（元/股），IPO發行價6.82（元/股），含稅售價10.00（元/股）。
（2）按照不高于商業銀行貸款利率向下屬企業取得統借統還利息收入250萬元。
（3）轉讓其100%控股的一家非上市公司的股權，初始投資成本10000萬元，轉讓價25000萬元。
（4）銷售一批產品，向客戶開具的增值稅專用發票的金額欄中分別注明了價款1500萬元、折扣額150萬元。
（5）將生產的產品運往位于深圳市的分公司用于銷售，產品成本2500萬元，未開具發票，無同類產品市場銷售價格。
（6）銷售自己使用過的未抵扣增值稅進項稅額的機器設備6臺，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售收入88.4萬元（未放棄減稅權）。
（7）進口10輛中輕型商用客車用于本企業生產經營，國外買價折合人民幣合計400萬元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣30萬元、保險費折合人民幣15萬元，取得海關填發的專用繳款書；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明價稅合計運費5.45萬元。
（8）本企業的員工產生的出差住宿費支出價稅合計31.8萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。員工因公出差交通費取得如下票據：注明本企業員工身份信息的鐵路車票，票價共計50萬元；注明本企業員工身份信息的公路客票，票價共計15萬元；注明本企業員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價10.9萬元、民航發展基金0.6萬元。發生餐飲費支出價稅合計12萬元，取得增值稅普通發票。
（其他相關資料：產品的成本利潤率10%；中輕型商用客車關稅稅率20%、消費稅稅率5%）
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）將其擁有的某上市公司首次公開發行股票并上市形成的限售股在解禁流通后對外轉讓，共轉讓2500000股，初始投資成本1.20（元/股），IPO發行價6.82（元/股），含稅售價10.00（元/股）。
（2）按照不高于商業銀行貸款利率向下屬企業取得統借統還利息收入250萬元。
（3）轉讓其100%控股的一家非上市公司的股權，初始投資成本10000萬元，轉讓價25000萬元。
（4）銷售一批產品，向客戶開具的增值稅專用發票的金額欄中分別注明了價款1500萬元、折扣額150萬元。
（5）將生產的產品運往位于深圳市的分公司用于銷售，產品成本2500萬元，未開具發票，無同類產品市場銷售價格。
（6）銷售自己使用過的未抵扣增值稅進項稅額的機器設備6臺，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售收入88.4萬元（未放棄減稅權）。
（7）進口10輛中輕型商用客車用于本企業生產經營，國外買價折合人民幣合計400萬元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣30萬元、保險費折合人民幣15萬元，取得海關填發的專用繳款書；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明價稅合計運費5.45萬元。
（8）本企業的員工產生的出差住宿費支出價稅合計31.8萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。員工因公出差交通費取得如下票據：注明本企業員工身份信息的鐵路車票，票價共計50萬元；注明本企業員工身份信息的公路客票，票價共計15萬元；注明本企業員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價10.9萬元、民航發展基金0.6萬元。發生餐飲費支出價稅合計12萬元，取得增值稅普通發票。
（其他相關資料：產品的成本利潤率10%；中輕型商用客車關稅稅率20%、消費稅稅率5%）
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）判斷業務（1）是否應繳納增值稅，如應繳納，計算銷項稅額。
（1）應繳納增值稅。轉讓解禁的限售股，為金融商品轉讓，應當繳納增值稅。公司首次公開發行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（IPO）的發行價為買入價。
銷項稅額=（10-6.82）×2500000÷（1+6%）×6%÷10000=45（萬元）
【查書】按差額確定銷售額 參考教材P59-P60
（2）判斷業務（2）是否應繳納增值稅，并說明理由。
（2）不應繳納增值稅。統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息收入免征增值稅。
【查書】“營改增通知”及有關部門規定的稅收優惠政策 參考教材P113
（3）判斷業務（3）是否應繳納增值稅，并說明理由。
（3）不應繳納增值稅。轉讓非上市公司股權不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
【查書】增值稅征稅范圍的一般規定 參考教材P37
（4）計算業務（4）的銷項稅額。
（4）屬于商業折扣，折扣額與銷售額在同一張增值稅專用發票金額欄分別注明的，按折扣后的銷售額繳納增值稅。
銷項稅額=（1500-150）×13%=175.5（萬元）
【查書】特殊銷售方式下的銷售額確認 參考教材P57
（5）判斷業務（5）是否應繳納增值稅，如應繳納，計算銷項稅額。
（5）應繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外，視同銷售，應繳納增值稅。
銷項稅額=2500×（1+10%）×13%=357.5（萬元）
【查書】增值稅征稅范圍的特殊規定 參考教材P43、P63
（6）計算該企業業務（6）應繳納的增值稅額。
（6）一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。
增值稅稅額=88.4÷（1+3%）×2%=1.72（萬元）
【查書】增值稅征收率 參考教材P51
（7）計算該企業業務（7）應繳納的進口關稅、消費稅、增值稅。
（7）關稅完稅價格=400+30+15=445（萬元）
關稅=445×20%=89（萬元）
進口消費稅=（445+89）÷（1-5%）×5%=28.11（萬元）
進口增值稅=（445+89）÷（1-5%）×13%=73.07（萬元）
關稅=445×20%=89（萬元）
進口消費稅=（445+89）÷（1-5%）×5%=28.11（萬元）
進口增值稅=（445+89）÷（1-5%）×13%=73.07（萬元）
合計=89+28.11+73.07=190.18（萬元）
【查書】進口環節關稅、消費稅、增值稅應納稅額計算 參考教材P88、P159、P362
（8）計算該企業業務（8）可抵扣的進項稅額。
（8）住宿費可以抵扣進項稅額，注明本企業員工身份信息的鐵路車票、航空運輸電子客票行程單、公路客票可以計算抵扣進項稅額，餐飲費不可以抵扣進項稅額。
可以抵扣的進項稅額=31.8/（1+6%）×6%+50÷（1+9%）×9%+10.9/（1+9%）×9%+15÷（1+3%）×3%=7.27（萬元）
【查書】國內旅客運輸服務進項稅額的抵扣規定 參考教材P65
（9）計算該企業當月應向稅務機關繳納的增值稅稅額。
（9）銷項稅額合計數=45+175.5+357.5=578（萬元）
當月可抵扣的進項稅額的合計數=73.07+7.27+5.45/（1+9%）×9%=80.79（萬元）
當月可抵扣的進項稅額的合計數=73.07+7.27+5.45/（1+9%）×9%=80.79（萬元）
當月應納的增值稅稅額=578-80.79+1.72=498.93（萬元）。
【查書】一般計稅方法應納稅額的計算 參考教材P55
查看完整問題
喬老師
2021-07-28 08:56:07 5097人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
個人轉讓境內上市公司的股票（股票屬于股權的一種形式），暫免征收個稅。
個人轉讓限售股及其余股票，按照“財產轉讓所得”計算個人所得稅；個人轉讓非上市公司的股權，按照“財產轉讓所得”繳納個稅。
企業轉讓上市公司和非上市公司的股權，取得的所得都屬于“財產轉讓所得”，要照章繳納企業所得稅。
個人或企業轉讓非上市公司股權，不征收增值稅；轉讓上市公司股票，屬于金融商品轉讓，征收增值稅，
其中，個人從事金融商品轉讓業務，免征增值稅。
您理解下~有問題歡迎隨時交流~~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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