增值稅未申報或未比對怎么辦
精選回答
增值稅未申報或未比對時，應當立刻進行補報與更正申報。
1.補報逾期稅款
若因疏忽導致增值稅逾期未申報，需立即登錄電子稅務局或前往稅務大廳補報申報表，提交正確的銷售額、進項稅額等數據。
操作步驟：電子稅務局路徑：稅費申報及繳納→逾期申報→選擇所屬期補報。
稅務大廳：攜帶公章、財務報表、發票等材料，由窗口人員協助辦理。
2.更正比對異常的申報表
若因數據錯誤導致比對不通過（如銷售額、稅額錄入錯誤），需作廢原申報表并重新填寫后提交51012。示例：發票金額誤填為含稅價，需調整為不含稅價后重新申報。
1.購銷業務的會計處理
(1)采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理
借：庫存商品等
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(當月已認證的可抵扣增值稅額)
—待認證進項稅額(當月未認證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售業務的賬務處理
借：應收賬款等
貸：主營業務收入等
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
—簡易計稅(采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額)
2.視同銷售的賬務處理
借：長期股權投資(非同控、企業合并以外方式)
應付職工薪酬等(非貨幣性職工福利)
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3.轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
(1)應交未交
①月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
②下期交納(含以前各期)
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
(2)當月多交
月份終了，企業計算出當月多交的增值稅：
(注意區分：留抵稅額、當期實際多繳)
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
4.交納增值稅的會計處理
(1)當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業預繳增值稅
①預繳時
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
②月末
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
點擊查看相關知識點推薦：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及試題習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
生產銷售環節應納消費稅的計算
2025《稅法》輕1·基礎細講班
張泉春
免費
已有2500人學習 -
注會
耕地占用稅
2025《稅法》輕1·基礎細講班
張泉春
免費
已有2500人學習 -
注會
車船稅
2025《稅法》輕1·基礎細講班
張泉春
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號