什么叫內(nèi)控管理
精選回答
內(nèi)控管理是企業(yè)或組織為規(guī)范業(yè)務流程、防范風險、保障資產(chǎn)安全及實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過制定制度、流程設計、職責分工、監(jiān)督機制等系統(tǒng)性措施，對財務、運營、合規(guī)等活動進行的動態(tài)管理過程。其核心在于通過“約束與激勵”平衡，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法、高效且風險可控。
內(nèi)控管理的分類
1.按控制目標分類會計控制：
①聚焦財務信息真實性與資產(chǎn)安全（如收入確認、成本核算）。
②管理控制：側(cè)重業(yè)務流程效率與戰(zhàn)略目標實現(xiàn)（如生產(chǎn)計劃、銷售策略）。
2.按控制手段分類預防性控制：
①事前防范（如合同條款審核）；
②發(fā)現(xiàn)性控制：事后糾正（如審計發(fā)現(xiàn)問題后的整改）。
內(nèi)控，即“內(nèi)部控制”，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。
內(nèi)部控制的作用
1.有利于提高會計信息質(zhì)量。
2.有利于合理保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營管理。
3.有助于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益。
內(nèi)部控制的目標
1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。
2.資產(chǎn)安全完整。
3.財務報告及相關信息真實完整。
4.提高經(jīng)營效率和效果。
5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
財務報告內(nèi)部控制
財務報告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。
1.企業(yè)層面控制通常為應對企業(yè)財務報表整體層面的風險而設計，通常不局限于某個具體認定，包括：
（1）與控制環(huán)境相關的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內(nèi)部控制。
（3）被審計單位的風險評估過程。
（4）對內(nèi)部信息傳遞和期末財務報告流程的控制。
（5）對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價。
（6）集中化的處理和控制。
（7）監(jiān)控經(jīng)營成果的控制。
（8）重大經(jīng)營控制和風險管理實務的政策。
2.交易層面控制包括
（1）授權(quán)與審批。
（2）信息技術應用控制。
（3）實物控制。
（4）復核和調(diào)節(jié)。
內(nèi)部控制的局限性
由于內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證。
內(nèi)部控制存在的固有局限性包括：
1.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效。
2.控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。
其他方面：
1.如果被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。
2.被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設置該控制環(huán)節(jié)或控制措施。
3.內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復發(fā)生的業(yè)務設置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用。
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