問題來源：
（2）計算方案二各年相關現金凈流量和凈現值（計算過程和結果填入下方表格中）。
租賃資產的計稅基礎=（165+15）×4=720（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產變現損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產變現損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
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關老師
2025-06-15 21:30:53 166人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
關鍵的區別是方案一的維護費支付給第三方的，方案二的維護費是支付給出租方的。
支付給第三方的費用，那是名符其實的費用，直接計算稅后。支付給出租方的費用，它是租賃付款額的一部分，需要計入資產的計稅基礎，之后通過折舊的方式抵稅。
這里的原理是：根據稅法規定，融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用作為計稅基礎。
所以，支付給出租方的費用屬于合同約定的付款額的一部分，需要計入資產的計稅基礎。
支付給第三方的費用與租賃合同沒有關系，它是在資產使用過程中發生的費用，直接費用化處理即可，可以直接計算稅后。
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