如何理解“不含扣繳的增值稅”？
第60-7的第10問，老師，他提示不含扣繳的增值稅，他這個提示是不是多余，不大明白，提示不提示結果都是一樣的
問題來源：
第二章 增值稅法
60-7.
位于某縣城的甲設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月經營業務如下：
（1）銷售設備一批，合同約定不含稅價款690萬元，按合同約定本月底收取貨款的50%，下個月底收取余下的50%，本月尚未收到貨款；采取直接收款方式銷售設備，取得價稅合計金額550萬元；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款350萬元，設備尚未發出。
（2）購進生產用原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款420萬元、稅額54.6萬元，支付橋、閘通行費，取得通行費發票上注明的收費金額8 000元。
（3）購進建筑材料一批，用于新建生產車間，取得增值稅專用發票上注明的價款85萬元、稅額11.05萬元。支付與貸款直接相關的手續費，取得增值稅專用發票注明價款8 000元、稅額480元。
（4）從境外乙公司進口一臺檢測儀器，關稅完稅價格130萬元人民幣，取得海關進口增值稅專用繳款書，乙公司派技術人員為甲企業提供技術培訓，收取相關費用服務費為4.5萬元人民幣，乙公司境內未設有經營機構，甲企業已代扣代繳相應稅款并取得完稅憑證。
（5）將生產出的新型設備投資于丙公司，該設備無同類產品市場價，生產成本為450萬元。
（6）進口1輛小汽車用于管理部門使用，小汽車關稅完稅價格30萬元人民幣。
（7）購進兩輛貨車，取得機動車銷售統一發票上注明的價款24萬元、稅額3.12萬元，其中一輛用于生產經營，另一輛既用于生產經營，同時也為職工食堂提供運輸服務。
（其他相關資料：購銷貨物增值稅稅率13%，成本利潤率10%，進口小汽車關稅稅率25%，消費稅稅率40%，進口檢測儀器關稅稅率8%。涉及相關票據均已經過確認，上月末無留抵稅額）
汪老師
2022-08-02 13:15:56 258人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
這個提示不是多余的~提示使得題目更加的嚴謹。
雖然扣繳的增值稅不是甲企業負擔的，但是畢竟最終是經過甲企業交給稅務機關的，所以計算第10小問“當月向稅務機關繳納的增值稅稅額”還是應該明確是甲企業自己應該向稅務機關繳納的還是代扣的也算~
【提示】同時注意，這0.25萬是甲企業購進技術培訓服務的進項稅額，可以照章抵扣。
希望可以幫助到您，如果您對此還有疑問的話，歡迎繼續交流~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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