當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

老師，我這么理解對嗎

合同約定增值稅由支付方承擔，也就是原來境外公司提供咨詢服務，是要交6%的銷項稅的，但這筆銷項稅6%，是國內支付方代扣代繳的。如果國內支付方代扣代繳后，取得完稅憑證，是否再去向境外公司要回已經交過的銷項稅呢？同時，拿到完稅憑證，是否就可以用于國內支付方銷售的進項額進行抵扣？我沒搞懂這個邏輯。

增值稅應納稅額的計算 2024-07-06 13:41:00

問題來源：

（7）計算業務（7）當期應代扣代繳的增值稅額。

查看完整問題

喬老師

2024-07-06 14:02:06 305人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

您的理解不太準確~

1、一般情況下，增值稅是由“賣方”繳納的，但本題由于“賣方”是境外公司，所以增值稅由我國公司代扣代繳。比如合同約定費用是20萬元，如果沒有特別說明，那么默認20萬元是含稅的金額，代扣代繳增值稅=20/1.06*6%=1.13萬元，實際向“賣方”支付=20-1.13=18.87萬元，所以這就回到了您的問題，不需要再跑去境外要稅錢，直接從20萬元的應付價款中扣掉即可~

本題說【合同約定增值稅由支付方承擔】，那么意味著給境外公司的20萬元不含增值稅，所以應代扣代繳的增值稅額=20×6%=1.2（萬元）。

2、拿到完稅憑證，代扣代繳的增值稅可以作為進項稅額抵扣~

本題由于“沒取得”完稅憑證，所以沒有抵扣這部分進項稅額

給您一個愛的鼓勵，加油~

有幫助(10) 答案有問題？

相關答疑