P118舉例與P120舉例2不得免征和抵扣稅額
您好，P118舉例，解析里面當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額直接用的保稅進(jìn)口料件金額240乘進(jìn)退稅率差額，但是P120舉例2解析里面的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額是出口離岸價(jià)與保稅進(jìn)口料件金額之差乘進(jìn)退稅率差額
孫老師
2024-04-20 16:55:43 401人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
一樣的~
118頁：
進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=400×60%=240（萬元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=240×（13%-6%）=16.8（萬元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=400×（13%-6%）-16.8=11.2（萬元）。換個(gè)思路，400×（1-60%）×（13%-6%）=11.2（萬元）
120頁：
進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=1000×23%=230（萬元）
出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（1000-230）×（13%-9%）=30.8（萬元）
或者，換個(gè)思路
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=230×（13%-9%）=9.2
出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=1000×（13%-9%）-9.2=30.8（萬元）
您對比一下標(biāo)記相同顏色的部分，就知道啦
有幫助(9)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2025-04-11
-
2024-03-14
-
2022-05-29
-
2021-08-17
-
2020-09-27
津公網(wǎng)安備12010202000755號