到底是/1.09*0.09，還是直接*0.09
農(nóng)產(chǎn)品是不是五類憑證抵扣的時候，直接用憑證價*扣除率；如果是液體乳、乳制品、酒酒精植物油，就是核定扣除，要÷（1+扣除率）×扣除率
問題來源：
秦老師
2024-08-06 23:06:15 463人瀏覽
您的思路和理解完全正確，本題業(yè)務(wù)（1）涉及情形即為核定抵扣中直接銷售的情況，此時是需要除以（1+扣除率）的，不是直接乘以扣除率計算。
【鏈接】核定的稅額為什么是/（1+扣除率）×扣除率？
【回答】這種情況下，企業(yè)購進的農(nóng)產(chǎn)品既包括從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品，也包括從其他商貿(mào)企業(yè)那里購進的應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品，此時，稅務(wù)局允許企業(yè)將所有農(nóng)產(chǎn)品（免稅和應(yīng)稅）的購入價和進項稅額（應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品）都計入農(nóng)產(chǎn)品的成本（這個成本就是用來求出平均購買單價的），并視同企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的農(nóng)產(chǎn)品原材料的成本都是含稅的，進而求出的平均購買單價也是含稅的（不管當初是免稅購進的還是應(yīng)稅購進的），所以在計算進項稅額的時候，需要除以（1+扣除率）進行價稅分離，再乘以扣除率進行計算。
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