非居民企業轉讓財產所得，這塊增值稅的處理。
老師舉例說，軟銀把財產租給阿里巴巴，然后阿里巴巴要付軟銀700+700*13%的增值稅，但是這個增值稅為什么要繳納在阿里巴巴的稅務所在地，增值稅這塊有點忘了，麻煩老師給解答一下。
問題來源：
【考點5】非居民企業應納稅額的計算（★★）
1.對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的境內所得，按照下列方法計算應納稅所得額：
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股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得 |
以收入全額為應納稅所得額 營改增后的非居民企業，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額 |
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轉讓財產所得 |
以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 |
2.扣繳企業所得稅應納稅額計算
扣繳企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際征收率
（1）扣繳義務人扣繳企業所得稅的，應當按照扣繳義務發生之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。
扣繳義務發生之日為相關款項實際支付或者到期應支付之日。
（2）取得收入的非居民企業在主管稅務機關責令限期繳納稅款前自行申報繳納應源泉扣繳稅款的，應當按照填開稅收繳款書之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。
（3）主管稅務機關責令取得收入的非居民企業限期繳納應源泉扣繳稅款的，應當按照主管稅務機關作出限期繳稅決定之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。
汪老師
2022-08-15 15:46:59 1060人瀏覽
因為軟銀屬于我國的非居民企業，它是未在境內設立機構場所的，從我國取得的租金收入屬于我國增值稅的征稅范圍，阿里巴巴要扣繳增值稅，扣繳后為了便于繳納，向自己機構所在地解繳稅款，所以向阿里巴巴的稅務所在地交。
對應的增值稅納稅地點規定：扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。
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