房產出租，房產稅納稅義務發生的時間是交付使用的次月
這里只有1月28日簽訂合同，沒有交付日期
答案部分從價計征部分乘以1/12，是不是可以這么理解1月28日才交付出去
所以1月——還是從價
剩下11個月——從租
（那么答案為什么不需要乘以11/12？）
問題來源：
本題考查高新技術企業企業所得稅應納稅額的計算。
【解題關鍵】
（1）題中直接給出利潤總額，暗示采用“間接法”計算應納稅所得額。并且明確納稅主體是高新技術企業，適用的企業所得稅稅率為15%。我們要明確，會計是會計，稅法是稅法，要分別考慮。即我們現在說的稅法規定一般都不影響正常的會計處理，但是二者又有聯系，在用間接法計算應納稅所得額時，需要在會計利潤總額的基礎上作納稅調增或調減，調整的是稅法與會計的差異。本題明確說明“管理費用中包含”“財務費用中包含”……，說明題干中的相關支出均已體現在會計利潤總額中了，所以如果稅法上不應該加、減的，就相應地要納稅調減、調增。
（2）房產1月28日出租，房產稅需分段計算，1月從價計征，2~12月從租計征，注意15萬元是當年的不含稅租金，無須考慮時間權重。財產租賃合同以合同上記載的租金收入為計稅依據，適用稅率1‰（題目給出）。同時房產稅和印花稅計入“稅金及附加”科目，應調減會計利潤。
王老師
2022-06-11 05:02:14 2602人瀏覽
您理解的是正確的。題目沒說交付使用日期，默認從合同簽訂就開始交付使用了，所以從2月開始從租計征，1月還是從價計征的。不含稅租金收入15萬元是從租賃開始到租期結束的租金，也就是2-12月的租金，所以不需要再乘月份了。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！相關答疑
-
2025-05-29
-
2024-08-21
-
2022-04-01
-
2020-09-22
-
2020-08-06
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號