技術轉讓所得如何計稅？600萬是否單獨算稅？
老師，我不太明白最后一問，技術轉讓所得600萬不是應該包含在利潤總額中了嗎？這部分單獨計算所得稅，那不是應該在利潤總額中將600萬扣掉嗎？
問題來源：
（10）計算當年該企業應繳納的企業所得稅額。
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于老師
2025-05-29 17:39:58 183人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
您提到的技術轉讓所得600萬元確實已經包含在企業利潤總額中了。在計算企業所得稅時，需要將這部分單獨拿出來處理，并且題目的答案也已經單獨處理的。
因為技術轉讓所得超過500萬元的部分只能享受減半按25%稅率計稅，而不能疊加高新技術企業的15%稅率優惠。因此，需要從總應納稅所得額（760.42萬元）中扣除這部分的差額（600-500=100萬元），確保超額部分單獨計稅。剩下的710.42萬元仍按15%稅率計算，而超出的100萬元則按50%減半后的25%計稅。這樣處理既符合稅法規定，又保證了企業選擇最優計稅方式。
您再理解一下~
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