非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)怎么操作？
債務(wù)人以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)中的增值稅銷項稅額不是在債權(quán)人處可以抵扣嗎，為什么債務(wù)重組所得還是要扣除非貨幣資產(chǎn)的增值稅
問題來源：
【知識點2】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
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重組方式 |
具體情形 |
稅務(wù)處理 |
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企業(yè)法律形式的改變 |
企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織 |
1.應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè) 2.企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定 |
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企業(yè)將登記注冊地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺） |
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其他法律形式簡單改變的 |
可直接變更稅務(wù)登記，除另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅事項（包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)、稅收優(yōu)惠等權(quán)益和義務(wù)）由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外 |
續(xù)表
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重組方式 |
具體情形 |
稅務(wù)處理 |
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債務(wù)重組 |
一般處理（債務(wù)清償額<債務(wù)計稅基礎(chǔ)） |
債務(wù)人 |
1.應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得 2.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變 |
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債權(quán)人 |
應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失 |
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以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù) |
分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失 |
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債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán) |
分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，計算公式： 債務(wù)清償所得=債務(wù)的計稅基礎(chǔ)-股權(quán)的公允價值 |
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馮老師
2022-06-10 13:36:16 1802人瀏覽
是這樣的，正常情況下我們欠了其他企業(yè)錢，是會用自己的銷售收入來償還債務(wù)的。
對于非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)我們可以分解成兩步，銷售非貨幣性資產(chǎn)，然后用這個銷售收入來償還債務(wù)。
這批貨物的市場銷售金額為200萬元，那么此時我們對外銷售的話，不可能只收取價款200萬元，同時我們還會向購買方收取一個增值稅款，共收取加稅合計金額226萬元。
然后再用這個取得的收入226萬元來去償還債務(wù)，所以這里計算債務(wù)重組收益時要減掉增值稅稅款26萬元。
您理解下~有問題歡迎隨時交流~~
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