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問題來源：
（6）計算業務（6）應調整的企業所得稅應納稅所得額，并說明債務重組取得的汽車配件應確認的計稅基礎。
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王老師
2024-08-13 09:54:49 453人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
業務（6）的會計分錄是正確的，但是站在企業所得稅的角度，稅法上應該確認債務重組所得或損失，所以形成了稅會差異，要進行納稅調整。
意思是制造企業賒銷汽車，一共應收賬款是800+104=904，所以甲公司一共欠款904萬元，然后甲公司用汽車配件償還，相當于甲公司先把汽車配件賣了，然后用賣了的錢來還款，賣配件取得的收入是750+97.5=847.5萬元，用847.5償還904萬元，對于甲公司來說少還了904-847.5=56.5，所以甲公司確認的債務重組所得是56.5萬元。
制造企業取得的配件計稅基礎就是配件的公允價值750萬元，因為甲公司已經就750確認了收入，所以取得配件的制造企業可以確認計稅基礎750萬元。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(7)
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