問題來源：
甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發展，將40%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項業務企業所得稅稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
A、應確認資產轉讓所得800萬元
B、應確認資產轉讓所得720萬元
C、甲公司取得乙公司股權的計稅基礎為360萬元
D、乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為3600萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：
該項股權轉讓業務不符合特殊性稅務處理條件，適用一般性稅務處理的方法。選項AB：股權轉讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）；選項C：甲公司取得乙公司股權的計稅基礎為360萬元；選項D：乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為3600萬元。
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王老師
2020-05-18 16:46:26 2478人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
在企業重組的一般性稅務處理中，收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。
收購日甲公司每股資產的公允價值為9元，甲股份公司共有股權1000萬股，將40%的股權讓乙公司收購，所以乙公司共收購400萬股，公允價值為3600萬元。
由于乙公司以股權形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元，也就是股權支付部分占全部支付的10%。所以甲企業取得乙公司股權的計稅基礎為乙公司支付的股權的公允價值，也就是360萬元（3600×10%）；乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為取得的甲企業股權的公允價值3600萬元（400×9）。
您理解下~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(7)
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