問題來源：
正確答案：A,B,C
答案分析：（1）選項A：該高檔化妝品生產企業當月應納增值稅=6÷6×（6+1）÷（1+13%）×13%=0.81（萬元）。（2）選項B：該高檔化妝品生產企業當月應納消費稅=6÷6×（6+1）÷（1+13%）×15%=0.93（萬元）。（3）選項C：該高檔化妝品生產企業當月應納城建稅=（0.81+0.93）×5%=0.09（萬元）。（4）選項D：按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。該高檔化妝品生產企業當月不含增值稅銷售額合計=6÷6×（6+1）÷（1+13%）=6.19（萬元）＜10萬元，當月無須繳納教育費附加和地方教育附加。
喬老師
2024-07-23 19:59:01 1112人瀏覽
尊敬的學員，您好：
增值稅和消費稅的計算方式如下：
增值稅是根據商品或服務等的增值部分來征稅的。在這個題目中，增值稅的計算公式是：應納稅額 = 銷項稅額-可抵扣進項稅額=銷售額 × 稅率-0（本題無進項稅額）。
銷售額是含稅收入除以（1+稅率），即6÷6×（6+1）÷（1+13%）。然后再用得到的銷售額乘以13%的稅率，即可得到應納增值稅額，即0.81萬元。
標黃的部分計算的是每箱的含稅平均價，銷售出去的6箱是正常銷售，發給員工做福利的1箱需要視同銷售，那一共需要計算納稅的就是7箱，用平均每箱的價格乘以7箱就是總的含稅銷售額，除以（1+13%）價稅分離求出不含稅的銷售額，然后乘以13%的稅率得到的就是增值稅哈~
消費稅也是一樣的思路，求出不含稅的總的銷售額，然后乘以15%的消費稅稅率就求出消費稅了，跟增值稅的銷售額計算思路完全一樣哈~
消費稅是針對某些特定商品征收的稅。在這個題目中，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。消費稅的計算公式是：應納稅額 = 銷售額 × 稅率。這里的銷售額與增值稅的計算方法相同，然后再用得到的銷售額乘以15%的稅率，即可得到應納消費稅額，即0.93萬元。
希望這樣的解釋能幫助您更好地理解增值稅和消費稅的計算方法。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
相關答疑
-
2022-04-25
-
2022-04-23
-
2021-08-22
-
2021-08-10
-
2020-09-03
津公網安備12010202000755號