第4小題消費稅怎么計算？
配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不含稅總價為40萬元，貨已經交付，合同約定10月31日收款。
這里本月應該不繳納消費稅吧，賒銷方式下是合同約定時間為繳納消費稅時間。
問題來源：
（4）判斷業務（4）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請計算銷項稅額或應納稅額。
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馬老師
2021-08-22 11:32:21 5143人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的哦，這里您要注意一下，采取賒銷方式銷售酒心巧克力是不涉及繳納消費稅的，因為酒心巧克力不屬于消費稅的應稅消費品。
將10%的葡萄酒用于生產酒心巧克力，屬于以應稅消費品加工生產非應稅消費品，此時移送環節需要繳納消費稅。90%葡萄酒的銷售額是72萬，那么10%葡萄酒的銷售額就是72÷90%×10%。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續提問，祝您考試順利通關~~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(15)
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