綜合運用風險應對策略為何不屬于控制活動？

內部控制的要素 2020-09-17 02:15:42

問題來源：

隆盛信托投資公司自成立以來，結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權力和責任落實到責任單位，同時綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。根據我國《企業內部控制基本規范》，該公司的上述做法涉及的內部控制要素有（　　）。

A、風險評估

B、控制環境

C、信息與溝通

D、控制活動

正確答案：A,B

答案分析：

“綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制”屬于風險評估，選項A正確。“結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權力和責任落實到責任單位”屬于控制環境，選項B正確。

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董老師

2020-09-17 14:21:23 1357人瀏覽

尊敬的學員，您好：

其實，在內部控制五要素中，彼此之間會有一些相互重疊的部分，但是中注協為了避免爭議，會完全按照教材表述來進行出題，即我們只需要知道某句話對應某個要素即可。

在本題中，二者的區別主要在于，控制活動是在風險評估的基礎上，綜合運用控制措施（控制措施一般包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等）來對其進行有效控制，但是在風險評估中，沒有強調運用控制措施這一內容，單純是在講和風險有關的一些問題，因此將“同時綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制”放到風險評估更好一些，故本題的答案中沒有選擇D。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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