企稅和個稅規定總結：分紅及股權轉讓詳解
問題來源：
【解題關鍵】
關于股票（股權）轉讓所得、股息紅利所得等涉及的企業所得稅和個人所得稅政策，非常容易混淆，學員要準確記憶：
股票（股權）轉讓所得：
①個人轉讓境內上市公司的股票，暫不征收個稅；個人轉讓限售股及其余股票，按照“財產轉讓所得”計算個人所得稅；個人轉讓非上市公司的股權，按照“財產轉讓所得”繳納個稅。
②企業轉讓上市公司股票和非上市公司的股權，取得的所得都屬于“財產轉讓所得”，要照章繳納企業所得稅。
股息紅利所得：
①個人持有非上市公司股權，取得的分紅，屬于“股息、紅利所得”，照章繳納個人所得稅；個人持有境內上市公司的股票，取得的分紅，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。
②企業持有股權取得的分紅，按照下列規定處理：
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企業類型 |
從境內非上市的居民企業取得的投資收益 |
連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月的投資收益 |
連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益 |
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居民企業 |
免 |
不免 |
免 |
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在中國境內設立機構、場所，且所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業 |
免 |
不免 |
免 |
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未在中國境內設立機構、場所，以及雖設立機構、場所但所得與該機構、場所沒有實際聯系的非居民企業 |
不免 |
不免 |
不免 |
徐老師
2022-07-27 13:10:49 1239人瀏覽
（1）轉讓收益：
①個人轉讓境內上市公司的股票（股票屬于股權的一種形式），免征個稅；個人轉讓限售股，按照“財產轉讓所得”計算個人所得稅；個人轉讓非上市公司的股權，按照“財產轉讓所得”繳納個稅。
②企業轉讓上市公司和非上市公司的股權，取得的所得都屬于“財產轉讓所得”，要照章繳納企業所得稅。
（2）持有收益：
①個人持有非上市公司股權，取得的分紅，屬于“股息、紅利所得”，照章繳納個人所得稅；個人取得境內上市公司的股票，取得的分紅，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。
②企業持有股權取得的分紅，按照下列規定處理：
企業類型 | 從境內非上市的居民企業取得的投資收益 | 連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月的投資收益 | 連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益 |
居民企業 | 免 | 不免 | 免 |
在中國境內設立機構場所，且所得與該機構場所有實際聯系的非居民企業 | 免 | 不免 | 免 |
未在中國境內設立機構場所，以及雖設立機構場所但所得與該機構場所沒有實際聯系的非居民企業 | 不免 | 不免 | 不免 |
提示：限售股和普通股有區別，普通股參照上述內容處理，對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照股息差別化的規定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利繼續暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。限售股轉讓所得，無論是企業還是個人，取得的所得都屬于“財產轉讓所得”，照章繳納所得稅。
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