1，首先解釋一下

調(diào)表：就是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的調(diào)整，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的處理與會(huì)計(jì)上賬務(wù)處理存在差異，所以會(huì)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整，也就是我們通常說(shuō)的納稅調(diào)整，此時(shí)屬于調(diào)表。根據(jù)調(diào)表，我們最終計(jì)算出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅稅額。

調(diào)賬：就是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則形成的賬務(wù)處理，也就是我們計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)。

2，回到本題

業(yè)務(wù)招待費(fèi)在會(huì)計(jì)上是按照發(fā)生額入賬，即全額扣除，因?yàn)轭}中沒有說(shuō)明賬務(wù)處理錯(cuò)誤，我們認(rèn)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)處理正確，所以不用調(diào)賬，也就是不用調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

但是在企業(yè)所得稅法上，是限額扣除；此時(shí)屬于企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理不同，所以是調(diào)表，即業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整，只會(huì)影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算。

而本題中計(jì)算的稅后凈利潤(rùn)，其實(shí)就是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上扣除已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，如果會(huì)計(jì)利潤(rùn)存在處理錯(cuò)誤，比如本題中的漏記收入（未入賬），那么就需要調(diào)賬，也就是調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3，可以關(guān)注：

調(diào)賬：漏記收入、費(fèi)用，未繳納稅款【未入賬】；多計(jì)收入、費(fèi)用；記錯(cuò)科目，比如將捐贈(zèng)收入計(jì)入資本公積【實(shí)際上是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入】，此類賬務(wù)處理錯(cuò)誤，那么需要調(diào)賬，調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

調(diào)表：費(fèi)用會(huì)計(jì)上據(jù)實(shí)扣除，稅法上限額扣除、加計(jì)扣除，比如制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上按照1扣除，但是稅法上按照1+1扣除；收入會(huì)計(jì)上全額計(jì)，稅法上免、減半，比如國(guó)債利息收入，會(huì)計(jì)上按照1計(jì)入，但是稅法上按照0計(jì)入，此類屬于稅會(huì)差異，需要調(diào)表，即納稅調(diào)整。