問題來源：
（5）計算該汽車生產企業應繳納的增值稅。
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高老師
2024-06-13 13:53:32 262人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
當商品用于換取生產資料等非貨幣性交易時：
1.對于換出的商品小汽車，應當按照同類商品的平均銷售價格確定銷售額并計算銷項稅額。題中給出的156萬元稅額是用成本價計算出的。
所以，屬于不正確的銷項稅額，我們需要自行計算銷項稅額。
2.對于換入的生產資料按購進貨物處理。購進貨物取得增值稅專用發票的，可以憑票抵扣，也就是按發票上注明稅額抵扣進項稅。專用發票上就是注明的156萬元稅額。
因此，我們直接按發票上注明的稅額抵扣進項，只是由于換出方開票錯誤，可抵扣的進項稅額就變少了。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(10)
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