問題來源：
第四章 企業所得稅法
2.位于市區的某軟件生產企業2021年銷售軟件產品、提供勞務取得不含稅收入7500萬元，應扣除的相關成本4500萬元；轉讓技術所有權取得不含稅收入1000萬元，應扣除的相關成本、費用等300萬元；從居民企業分回股息100萬元；發生期間費用2000萬元，上繳的稅金及附加150萬元；營業外支出500萬元；企業自行計算的利潤總額1150萬元。2022年1月經聘請的會計師事務所對其2021年度企業所得稅進行審核，發現有關情況如下：
（相關資料：該企業不享受軟件企業相關稅收優惠；各扣除項目均已取得有效憑證）
（1）3月6日，為總經理配備一輛轎車并投入使用，入賬價值45.2萬元（該企業表示不采用一次性稅前扣除的方法，確定折舊年限4年，殘值率5%）。會計師事務所發現此項業務尚未進行會計處理。
提問1：業務（1）賬務處理是否正確？如不正確，應如何處理？
思路點撥
本問考核的知識點是固定資產的稅務處理。
【答案】不正確。
車輛屬于固定資產，應于投入使用的次月起計提折舊，當年計提的折舊額=45.2×（1-5%）÷4×（9÷12）=8.05（萬元）。
應調減會計利潤8.05萬元。
汪老師
2022-07-24 15:16:05 809人瀏覽
適用。但這個政策是企業選擇性適用，題目明確說了不選擇，不用考慮。
3月6日，為總經理配備一輛轎車并投入使用，入賬價值45.2萬元（該企業表示不采用一次性稅前扣除的方法，確定折舊年限4年，殘值率5%）。會計師事務所發現此項業務尚未進行會計處理。
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