納稅調整中折舊如何處理？
【例題·單選題】2019年6月，企業為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發票注明價款400萬元，進項稅52萬元，企業采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經稅務機構認可），稅法規定該設備直線法折舊年限為10年。計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調整的金額是（ ）萬元。（該企業未選擇一次性扣除政策）
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
【答案】A
【解析】
會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬元）
所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬元）
所以，安全設備折舊費影響所得額調增18.4萬元（36.8-18.4）
老師 這里稅法只允許每月折舊額為18.4元 而會計上月折舊額為36.8元 按照稅法的標準那不就是每月比稅法多折舊了18.4嗎 那應該是調減18.4啊 為什么是調增？
問題來源：
【例題·單選題】2019年6月，企業為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發票注明價款400萬元，進項稅52萬元，企業采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經稅務機構認可），稅法規定該設備直線法折舊年限為10年。計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調整的金額是（ ）萬元。（該企業未選擇一次性扣除政策）
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
【答案】A
【解析】
會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬元）
所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬元）
所以，安全設備折舊費影響所得額調增18.4萬元（36.8-18.4）。
小臧老師
2020-09-26 10:05:05 2812人瀏覽
學員注意，折舊是要在企業核算的時候減除的項目，所以會計上減除了36.8，但是稅法上只讓減18.4，所以您看這不是會計上扣的多了，稅法上需要納稅調增回來了嘛，您再理解下~
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