（1）計(jì)算該公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=106.5×60%=63.9（萬(wàn)元）
當(dāng)年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬(wàn)元）
允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=58.5（萬(wàn)元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬(wàn)元）
參考教材P222；參考輕一P247

（2）計(jì)算該公司支付殘疾人工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=15×100%=15（萬(wàn)元）
參考教材P251；參考輕一P275

（3）計(jì)算該公司發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=450-3000×14%=30（萬(wàn)元）
職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元小于允許扣除的限額240萬(wàn)元（3000×8%），不用調(diào)整。
實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)小于允許扣除的限額60萬(wàn)元（3000×2%），不用調(diào)整。
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=30（萬(wàn)元）
參考教材P219-P220；參考輕一P243-P244

（4）計(jì)算該公司國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=100×（3.65%÷365）×375=3.75（萬(wàn)元）
參考教材P214-P215；參考輕一P237

（5）計(jì)算該公司車輛購(gòu)置業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額。

車輛屬固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計(jì)提折舊，減少應(yīng)納稅所得額=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬(wàn)元）
參考教材P230；參考輕一P259

（6）計(jì)算該公司研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。委托境外研發(fā)費(fèi)用=20×80%=16（萬(wàn)元）＜境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分=（68-20）×2/3=32（萬(wàn)元）
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=［（68-20）+16］×75%=48（萬(wàn)元）
參考教材P251；參考輕一P278
題目剖析：
考查重點(diǎn)：本題考查的是委托境外研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。
解題方向：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)，允許加計(jì)扣除金額=基數(shù)×75%，該基數(shù)=min［境外研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額×80%，境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用×2/3］。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：委托境外研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除基數(shù)的確定。

（7）計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得，若不能提供限售股原值憑證，該限售股原值和合理稅費(fèi)可以按照收入的15%確定，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=240×15%=36（萬(wàn)元）
參考教材P210；參考輕一P233

（8）計(jì)算該公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。

2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457+48-15+30-3.75-8.36-48-36=8435.5（萬(wàn)元）
參考教材P258；參考輕一P283

（9）簡(jiǎn)述我國(guó)目前關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免政策，并說(shuō)明對(duì)在甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅，在進(jìn)行國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)如何處理？

企業(yè)可以選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算［“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”］，或者不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算［“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”］其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。
對(duì)甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期該公司應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（8435.5+360）×25%×［360÷（8435.5+360）］=90（萬(wàn)元）
已在甲國(guó)繳納=360×27.5%=99（萬(wàn)元），超過(guò)抵免限額的9萬(wàn)元可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。
參考教材P545；參考輕一P637
題目剖析：
考查重點(diǎn)：本題考查的是境外已納稅額的抵免。
解題方向：境外所得如果全額在境內(nèi)繳稅的話，會(huì)造成重復(fù)征稅，所以用抵免法避免重復(fù)征稅。抵免限額是指境外所得按照我國(guó)稅率計(jì)算的應(yīng)該在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅,也是境外繳納稅額可以在境內(nèi)抵免的最高限額。本題中，抵免限額為90萬(wàn)元，在境外繳納稅額99萬(wàn)元，按照90萬(wàn)元抵免即可。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：抵免限額和可抵免稅額的計(jì)算。

（10）計(jì)算該公司企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額。

該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=（8435.5+360）×25%-90-1957.25=151.63（萬(wàn)元）。
參考教材P258；參考輕一P283