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當(dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù)的理解

應(yīng)納稅額為正，是因?yàn)殇N項(xiàng)太大，進(jìn)項(xiàng)太小，所以沒有留抵，要給稅務(wù)局交稅，其次即使把出口該退稅的抵減銷項(xiàng)了還是不夠抵，還要交2406057.6元是不是？所以說無留抵，有免抵=3928629.6元。是這樣理解對吧？

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算 2022-08-07 13:35:02

問題來源：

【例題2】某電器廠2021年12月出口電視機(jī)30000臺，離岸價(jià)格為每臺210美元，外匯人民幣牌價(jià)為1∶6.9288元；內(nèi)銷貨物不含稅銷售額8200萬元人民幣。上期留抵稅額200萬元人民幣，本期進(jìn)項(xiàng)稅額800萬元人民幣，該電視機(jī)適用稅率為13%，出口退稅率為9%。計(jì)算該廠當(dāng)期的免抵稅額。

【答案】

（1）出口自產(chǎn)貨物離岸價(jià)=30000×210×6.9288=43651440（元）

（2）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=43651440×（13%-9%）=1746057.6（元）

（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=82000000×13%-（8000000-1746057.6）-2000000=2406057.6（元）

（4）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額=43651440×9%=3928629.6（元）。

從以上計(jì)算可以看出，應(yīng)納稅額為正數(shù)，反映企業(yè)出口貨物給予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，已全部在內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額中抵減完畢，不能再退稅。

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汪老師

2022-08-07 15:22:02 2543人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

對噠對噠~您的理解是正確的哦~

計(jì)算出的應(yīng)納稅額為正數(shù)，說明內(nèi)銷銷項(xiàng)非常大，內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)和外銷進(jìn)項(xiàng)（出口應(yīng)退稅額）全部抵完了，銷項(xiàng)還有余額，進(jìn)而形成應(yīng)納稅額，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅的。同時(shí)外銷進(jìn)項(xiàng)因?yàn)橐稽c(diǎn)沒退，全抵頂內(nèi)銷應(yīng)納稅額了，形成免抵稅額。

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