建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅為什么允許扣除分包款？
1.本題第二問中選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這種情況下為什么還允許減掉分包款呢？2.第四問在計(jì)算本公司本月銷項(xiàng)稅的時(shí)候，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況又出現(xiàn)了扣除分包款的情況，既然分包款不允許抵扣，那不應(yīng)該扣除呀？麻煩老師指點(diǎn)迷津
問題來源：
（1）2019年10月承接B地的工程項(xiàng)目，2019年12月取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款545萬元（含稅價(jià)），當(dāng)月支付給分包方乙公司分包款109萬元（含稅價(jià)，乙公司為一般納稅人，提供的為清包工服務(wù)，未選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。
（2）2019年11月承接C地的工程項(xiàng)目，2019年12月取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款206萬元（含稅價(jià)），當(dāng)月支付給分包方丙公司分包款51.5萬元（含稅價(jià)，丙公司為一般納稅人，甲建筑公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。
（3）2019年12月除B、C兩地項(xiàng)目外無其他業(yè)務(wù)，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額35萬元（不包含用于C地簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目而不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。
應(yīng)預(yù)繳稅款=（545-109）÷（1+9%）×2%=8（萬元）。
應(yīng)預(yù)繳稅款=（206-51.5）÷（1+3%）×3%=4.5（萬元）。
②從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。
③國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
應(yīng)補(bǔ)稅款=應(yīng)納稅款-已預(yù)繳稅款=14.5-（8+4.5）=2（萬元）。
馬老師
2020-06-24 14:01:32 14715人瀏覽
1.建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，支付的分包款是可以從銷售額中扣除的，這是增值稅差額計(jì)稅的規(guī)定。
如一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，是可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，正是因?yàn)槭菭I(yíng)改增前開工的老項(xiàng)目，當(dāng)時(shí)無法取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以規(guī)定可以通過扣除的方式差額計(jì)稅，否則對(duì)于納稅人來說，既不允許抵扣，也不允許扣除，稅負(fù)比較重，是不公平的。
2.正是因?yàn)闊o法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以才規(guī)定可以通過扣除的方式來減輕稅負(fù)，您結(jié)合老師第1問的解答來進(jìn)行理解。
需要注意的是，只有規(guī)定的差額計(jì)稅的特定項(xiàng)目或行業(yè)才可以扣除，并不是所有不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的都可以扣除。
您理解下~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！相關(guān)答疑
-
2024-01-14
-
2023-07-09
-
2021-08-27
-
2021-06-18
-
2020-08-14
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（ ?。┤諆?nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
- 單選題 居民個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以定額減除800元或者定率減除20%費(fèi)用的是（ ?。?/a>
- 單選題 根據(jù)規(guī)定，下列行為既可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議，又可以直接提出行政訴訟的是（ ）。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)