老師，有損耗率的這個農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的公式如何理解？
老師，有損耗率的這個農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的公式如何理解？
老師，農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的公式=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）*單價*扣除率/（1+扣除率），這個公式應(yīng)該怎么理解？為什么除（1+損耗），除（1+扣除率）？
問題來源：
【答案】C
【解析】當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9%÷（1+9%）=50÷（1-5%）×4000×9%÷（1+9%）=17382.91（元）。
金老師
2024-01-28 10:34:33 2733人瀏覽
1.除（1-損耗率）
由于當(dāng)期購進(jìn)后的農(nóng)產(chǎn)品再賣出的過程是會有一定的損耗，因為有損耗率，所以購進(jìn)的時候是比銷售的時候多的。而我們要想知道銷售的這部分農(nóng)產(chǎn)品到底對應(yīng)購進(jìn)的部分是多少，那么就要按照銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）來還原，只有除以一個比1小的數(shù)，才能得到一個比本身更大的數(shù)，所以這里是除以（1-損耗率）。
2.*扣除率/（1+扣除率）
這種情況下，企業(yè)購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既包括從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，也包括從其他商貿(mào)企業(yè)那里購進(jìn)的應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品，此時，稅務(wù)局允許企業(yè)將所有農(nóng)產(chǎn)品（免稅和應(yīng)稅）的購入價和進(jìn)項稅額（應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品）都計入農(nóng)產(chǎn)品的成本（這個成本就是用來求出平均購買單價的），并視同企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的農(nóng)產(chǎn)品原材料的成本都是含稅的，進(jìn)而求出的平均購買單價也是含稅的（不管當(dāng)初是免稅購進(jìn)的還是應(yīng)稅購進(jìn)的），所以在計算進(jìn)項稅額的時候，需要除以（1+扣除率）進(jìn)行價稅分離，再乘以扣除率進(jìn)行計算。
希望可以幫助到您~
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