（1）說明業務（1）應如何進行賬務處理？

銷售原材料繳納的稅金及附加245.4萬元，漏記賬，應在會計利潤中調減。
【查書】企業所得稅扣除項目的范圍　參考教材P182

（2）說明業務（2）賬務處理是否正確？如不正確，應如何處理？

不正確。會計上：購置固定資產，一般情況下計提折舊扣除；稅法上：企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。超過500萬元的，應通過計提折舊費用的方式分期在會計利潤中減除。
折舊費用=600÷10÷12×4=20（萬元），應調增會計利潤=600-20=580（萬元）
【查書】加速折舊優惠　參考教材P218

（3）計算業務（3）財政補助資金應調整的應納稅所得額。

當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元屬于不征稅收入，應納稅調減；與不征稅收入對應的費用化支出400萬元，不得在稅前扣除，應納稅調增。
合計應調減的應納稅所得額=500-400=100（萬元）
【查書】不征稅收入　參考教材P178

（4）計算業務（4）應調整的應納稅所得額。

職工福利費扣除限額=1400×14%=196（萬元）＜200萬元，應調增應納稅所得額=200-196=4（萬元）
工會經費扣除限額=1400×2%=28（萬元）＜30萬元，應調增應納稅所得額=30-28=2（萬元）
職工教育經費扣除限額=1400×8%=112（萬元），本年度發生職工教育經費25萬元加上以前年度累計結轉至本年的職工教育經費5萬元未超過扣除限額112萬元，本年度發生的職工教育經費25萬元準予據實扣除，不需要進行納稅調整；以前年度累計結轉至本年度的職工教育經費準予在本年度扣除，應調減應納稅所得額5萬元。
合計應調增應納稅所得額=4+2-5=1（萬元）
【查書】企業所得稅扣除項目及其標準　參考教材P184-P185、P187

（5）計算業務（5）應調整的應納稅所得額。

廣告費稅前扣除限額=（7500+2580）×15%=1512（萬元），實際發生1542萬元，應調增應納稅所得額=1542-1512=30（萬元）
未取得合法票據的20萬元業務招待費不得在稅前扣除，業務招待費的扣除限額1=（90-20）×60%=42（萬元），業務招待費的扣除限額2=（7500+2580）×5‰=50.4（萬元），準予在稅前扣除的業務招待費為42萬元，應調增應納稅所得額=90-42=48（萬元）
合計應調增應納稅所得額=30+48=78（萬元）
【查書】企業所得稅扣除項目及其標準　參考教材P184-P185、P187

（6）計算業務（6）應調整的應納稅所得額。

國債的利息收入免稅；連續持有上市公司股票不足12個月分回的投資收益不免稅。
投資收益應調減的應納稅所得額=200（萬元）
【查書】免稅收入　參考教材P179

（7）計算業務（7）應調整的應納稅所得額。

自2018年1月1日起，委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。即按照孰低原則享受加計扣除，境內研發費用的2/3=（200-80）×2/3=80（萬元），境外研發費用的80%=80×80%=64（萬元），應以64萬元作為基數計算加計扣除。
應調減應納稅所得額=（200-80）×75%+64×75%=90+48=138（萬元）
【查書】加計扣除優惠　參考教材P214、P216

（8）計算業務（8）應調整的應納稅所得額。

50萬元違約金支出、10萬元訴訟費支出，可以在稅前扣除；20萬元違反政府規定被相關職能部門處罰的罰款支出，不得稅前扣除。
應調增應納稅所得額=20（萬元）
【查書】企業所得稅不得扣除的項目　參考教材P192

（9）計算業務（9）應預提的企業所得稅稅額。

應預提所得稅稅額=1000×25%×10%=25（萬元）
【查書】非居民企業應納稅額的計算　參考教材P230

（10）計算該企業2020年應納企業所得稅稅額。

該企業2020年應納稅所得額=1000-245.4+580-100+1+78-200-138+20=995.6（萬元）
該企業2020年應納企業所得稅稅額=995.6×25%-600×10%=188.9（萬元）。
【查書】居民企業應納稅額的計算　參考教材P219、P224