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C選項(xiàng)解釋：為何甲能取得乙公司股權(quán)？

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-06-07 10:24:21

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例題·多選題

　甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股股權(quán)的公允價(jià)值為9元，在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得720萬元

C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元

D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元

【答案】ACD

【解析】該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元；選項(xiàng)D：收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元。

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