賒銷分期收款已開票，納稅義務時間如何確定？
問題來源：
2.具體規定
情況 | 增值稅納稅義務發生時間 | 備注 |
采取直接收款方式銷售貨物 | 為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 | 不論貨物 是否發出 |
采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物 | 為發出貨物并辦妥托收手續的當天 | 不論貨款是否收到 |
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物 | 為書面合同約定的收款日期的當天 | —— |
無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天 | ||
采取預收貨款方式銷售貨物 | 為貨物發出的當天 | 不是收到 預收款時 |
生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天 | 是收到預收款時或書面合同約定的收款日 | |
委托其他納稅人代銷貨物 | 為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天 | 不是發出代銷商品時 |
銷售應稅勞務 | 為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天 | —— |
除將貨物交付其他單位或者個人代銷和銷售代銷貨物以外的視同銷售貨物行為 | 為貨物移送的當天 | |
提供租賃服務采取預收款方式 | 為收到預收款的當天 | |
從事金融商品轉讓 | 為金融商品所有權轉移的當天 | |
發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形 | 為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天 |
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小臧老師
2024-04-19 10:19:17 915人瀏覽
尊敬的學員，您好：
是的，理解正確，納稅義務發生時間有個大前提，就是：
納稅人發生應稅銷售行為，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
如果沒有上述行為發生的話，那么才是看具體的結算方式，比如分期收款按合同；
但是您假設現在已經開票了，那么——先開具發票的，為開具發票的當天。所以此時發生納稅義務。
您再理解下~~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！有幫助(10)
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