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P357例題27承包個(gè)稅處理詳解

老師，我疑惑的是計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候?yàn)槭裁礇]有調(diào)增3000的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，我看了其他學(xué)員的提問后基本明白了，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候才調(diào)，計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候不調(diào)。但是為什么書上P354上面寫的個(gè)體工商戶與企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)相同的項(xiàng)目里面有業(yè)務(wù)招待費(fèi)呢？

經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 2020-08-15 02:11:25

問題來源：

李某從2019年5月起承包一市區(qū)招待所（增值稅小規(guī)模納稅人），合同規(guī)定李某平時(shí)不領(lǐng)取工資，從企業(yè)凈利潤中上繳承包費(fèi)110000元，其余經(jīng)營成果歸李某所有。2019年該招待所利潤總額250000元，企業(yè)所得稅稅率25%，但是招待所在年終匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，漏計(jì)餐飲收入10300元（含增值稅），業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支3000元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2019年招待所應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？李某應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？（不考慮任何稅收優(yōu)惠政策且李某沒有綜合所得）

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孫老師

2020-08-15 16:28:06 1795人瀏覽

1.本題考查承包個(gè)稅處理，因?yàn)檫@個(gè)題招待所是需要交納企業(yè)所得稅的，所以招待費(fèi)在企業(yè)所得稅中調(diào)整；因?yàn)樵谄蠖愔幸呀?jīng)調(diào)整，那么在個(gè)稅中就不需要再調(diào)整，因?yàn)橛?jì)算個(gè)稅是用稅后利潤計(jì)算~~~

2.如果本題主體是個(gè)體戶，那么在計(jì)算時(shí)也就不會(huì)涉及企業(yè)所得稅的處理，那么招待費(fèi)就是在經(jīng)營所得中調(diào)整~~

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