問題來源：
要求：根據上述材料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）計算業務（1）的銷項稅額。
（2）回答業務（2）出售設備的行為是否應繳納增值稅并說明理由。
（3）計算業務（3）的銷項稅額。
（4）判斷業務（3）在不考慮其他商業因素的情況下，是否存在稅務規劃的空間。
如存在稅務規劃空間。請說明規劃方法以及依據。
（5）計算業務（4）應繳納的進口關稅、消費稅、車輛購置稅以及進口環節增值稅。
（6）計算當期可以抵扣的進項稅額。
（7）計算當期應向稅務機關繳納的增值稅。（2020年考題改編）
【答案及解析】
（1）業務（1）銷項稅額=636÷（1+6%）×6%=36（萬元）。P46
（2）不繳納增值稅；
理由：融資性售后回租業務中，承租方出售資產的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。P50
（3）業務（3）銷項稅額=10÷（1+13%）×13%=1.15（萬元）。
商業折扣銷售方式，銷售額必須和折扣額在同一張發票的金額欄中分別標明，
才可以按折后價格計算繳納增值稅。P70
（4）存在稅務規劃空間；如果該娛樂企業以商業折扣的形式銷售周邊產品，將折扣額和銷售額在同一張發票的金額欄中分別標明，則可以按照9萬元計算繳納增值稅，此時增值稅銷項稅額=9÷（1+13%）×13%=1.04（萬元），可以節稅=1.15-1.04=0.11（萬元）。
（5）
①應納進口環節關稅稅額=70×15%=10.5（萬元）；
②應納進口環節消費稅=（70+10.5）÷（1-5%）×5%=4.24（萬元）；P159
③應納進口環節增值稅=（70+10.5）÷（1-5%）×13%=11.02（萬元）；P91
④應納進口環節車輛購置稅=（70+10.5）÷（1-5%）×10%=8.47（萬元）；P438
合計應納稅額=10.5+4.24+11.02+8.47=34.23（萬元）。
（6）當期可以抵扣的進項稅額=40-3-2=35（萬元）。P81
（7）當期應繳納的增值稅=36+1.15-35=2.15（萬元）。
汪老師
2022-08-17 14:24:18 201人瀏覽
看題目要求，要求寫就寫。比如本題，要求：根據上述材料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
如果沒有要求，可以分開寫。
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