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這道題如果換成超期的啤酒包裝物押金要如何計(jì)算稅額或超期啤酒包裝物押金是否也按2 ×0.13/1.13=0.23計(jì)算稅額

稅法（2023）>零基礎(chǔ)精講班-馬兆瑞>特殊銷售方式下銷售額的確認(rèn)（1）>44分22秒>講義段ID：7473020 如果這道題換成啤酒超期也要交稅 2×0.13/1.13=0.23 也要加上這部分收入？

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2023-12-19 09:38:59

問題來源：

例題4·單選題

　2023年2月，某酒廠（一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款60萬元，另收取包裝物押金3萬元；啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款22.6萬元，另收取包裝物押金2萬元，假設(shè)副食品公司按合同約定，于2023年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并收回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2023年2月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

A.10.79

B.11.02

C.10.63

D.10.75

【答案】D

【解析】該酒廠2023年2月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=[60+3÷（1+13%）+22.6÷（1+13%）]×13%=10.75（萬元）。

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