問題來源：
【例題4】某商店為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈，新項鏈對外銷售收入價格9萬元，舊項鏈作價2萬元，從消費者收取新舊差價款7萬元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器，新燃氣熱水器對外銷售價格合計5萬元，舊熱水器作價1萬元，從消費者收取新舊差價款4萬元。假如以上價款中均含增值稅，該商店增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
【解析】（7+5）÷（1+13%）×13%=1.38（萬元）。
柴老師
2022-04-19 13:03:41 4607人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
業務招待費的發生類型通常包括餐費及娛樂場所相關費用、贈送的禮品、承擔對方單位的差旅費等，要根據業務招待費支出的內容確定稅務處理方式。
如果是餐費及娛樂場所相關費用，由于購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不能抵扣進項稅額，所以，該部分業務招待費支出對應的進項稅額如果已經抵扣，需要作進項稅額轉出。
如果是贈送的禮品，由于將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人需要視同銷售處理，所以應按規定計算銷項稅額，相應進項稅額準予抵扣，因此，已經抵扣的進項稅額不需要進項稅額轉出。
如果是承擔對方單位的差旅費及其他費用，并且不符合差旅費列支條件的，不是本單位的支出，不能稅前扣除，進項稅額不得抵扣。
您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問，歡迎繼續溝通哦~~~祝您輕松過關！
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
相關答疑
-
2025-03-25
-
2024-09-10
-
2023-08-01
-
2023-07-12
-
2020-09-07
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號