公益性捐贈限額計算為何要先扣除累計折舊？
問題來源：
（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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喬老師
2024-07-27 13:00:14 558人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
計算公益性捐贈扣除限額，需要用“會計利潤總額”——這個是基于會計相關(guān)規(guī)定核算的，需要“準(zhǔn)確、正確”。
如果題目中說未作賬務(wù)處理，或有相關(guān)資料表明賬務(wù)處理錯了，那么就需要調(diào)整賬務(wù)處理，其中涉及損益的，就要調(diào)會計利潤——把錯誤的利潤總額調(diào)整為“正確的”。
本題業(yè)務(wù)（1）題干說“企業(yè)當(dāng)年未對該商鋪計提累計折舊”——說明會計處理錯了，即，計算利潤總額的時候沒有扣除折舊。所以用錯誤的利潤總額4380-折舊=正確的會計利潤總額4359。
然后用這個正確的會計利潤總額再×12%計算扣除限額。
注意，會計處理錯了——需要調(diào)利潤總額
會計處理沒錯，但是與稅法處理不一樣——有稅會差異的，作納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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