技術轉讓所得，納稅調整不理解
相關成本費用100有優惠政策嗎？ 計稅依據是900-200-100（成本費用沒優惠）=600，600中有500免費，100減半，調減500+100*0.5=550嗎 答案上的計算看不懂，麻煩老師詳細解答。
問題來源：
（5）計算業務（4）應調整的應納稅所得額。
【考點】稅收優惠——技術轉讓所得。參考輕一P298。
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劉老師
2024-08-06 14:37:02 407人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
是的，您的理解是正確的。在技術轉讓所得中，確實存在優惠政策。具體來說，符合條件的技術轉讓所得，年度所得不超過500萬元的部分是免征企業所得稅的，而超過500萬元的部分則減半征收企業所得稅。這里的“技術轉讓收入”并不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。
在您提到的業務（4）中，技術轉讓的總收入是900萬元，但其中包含了轉讓設備和零部件的收入200萬元，這部分不屬于技術轉讓收入，所以需要從總收入中扣除。另外，技術的相關成本、費用為100萬元，這也要從收入中扣除，以計算出應納稅所得額。
所以，計稅依據是900萬元（總收入）- 200萬元（非技術性收入）- 100萬元（相關成本費用）= 600萬元。這600萬元中，有500萬元是免征企業所得稅的，剩下的100萬元則減半征收。因此，應調整的應納稅所得額就是500萬元（免征部分）+ 100萬元×50%（減半征收部分）= 550萬元。這就是答案中的計算過程。
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