以往年度多扣所得稅和漏扣少扣支出怎么處理？
當年可以把以前年度漏扣少扣的支出追補確認就是增加當年扣除的金額，以前年度因為少扣導致多繳的企業所得稅也可以進行抵扣或者退回，就是兩項都是可以同時扣除的？
？
問題來源：
2.特殊規定
（1）自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損（是指當年具備資格的企業，其前5個年度無論是否具備資格，所發生的尚未彌補完的虧損），準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
（2）受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游（旅行社及相關服務、游覽景區管理）四大困難行業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。（新增）
3.其他相關規定
（1）企業籌辦期間不計算為虧損年度
企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關長期待攤費用的處理規定處理（不低于3年），但一經選定，不得改變。
（2）稅務查補所得可用于彌補虧損
稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損后仍有余額的，按照企業所得稅法規定計算繳納企業所得稅。
（3）以往年度漏扣少扣的支出可在5年的期限內追補確認
對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
追補確認以往年度支出涉及到的企業所得稅要追溯調整：
①企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。——多繳的稅可抵可退
②虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。——追溯扣除導致虧損或加大虧損的，追溯調整虧損及彌補
秦老師
2022-07-14 15:19:46 984人瀏覽
不是這樣理解的。
舉例理解：如果在20年發現18年有扣除沒扣，那應該追溯到18年進行扣除，在算18年的這個扣除后，企業18年肯定是會多繳稅，那么這個多交的稅是在20年進行抵扣。抵扣不完的，遞延抵扣或申請退稅。
您理解一下，若還有疑問，歡迎繼續交流~
相關答疑
-
2024-07-07
-
2023-08-08
-
2023-07-08
-
2022-03-25
-
2020-08-11
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號