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增值稅為何不能在企業(yè)所得稅稅前扣除？

本題

企業(yè)所得稅不得扣除的項目 2022-05-11 05:40:54

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在稅前扣除的有（　　）。

A、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

B、子公司支付給母公司的管理費

C、企業(yè)繳納的增值稅

D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案：A,B,C

答案分析：選項ABD：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。選項C：企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅，不得稅前扣除。

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劉老師

2022-05-12 00:25:54 2832人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、一般情況下，增值稅是價外稅，不影響企業(yè)的利潤，所以一般情況下不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、總結(jié)：企業(yè)所得稅前可扣除的稅金如下表：

準(zhǔn)予扣除稅金的方式	可扣除稅金舉例
在發(fā)生當(dāng)期扣除	消費稅、城市維護建設(shè)稅、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、環(huán)境保護稅，教育費附加和地方教育附加（視同稅金扣除）
在發(fā)生當(dāng)期計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?/span>	車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、進口關(guān)稅、按規(guī)定不得抵扣的增值稅

【考點妙記】

不得扣除的稅金：

（1）企業(yè)所得稅；

（2）繳納的增值稅和可抵扣的增值稅。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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