受贈非貨幣資產增值稅是否計入應稅所得及進項稅抵扣問題
老師前面不是講受贈非貨幣性資產時，資產的價值和捐贈企業繳納的增值稅都要計入應納稅所得額嗎？那這里計算企業所得稅的時候為什么沒有加上6.5？還想問一下，受贈的資產能取得專票，進項稅也是可以扣除嗎？
問題來源：
【答案】（1）企業應繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬元）
（4）企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬元）。
喬老師
2024-07-03 12:47:35 699人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
接受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元，該居民企業應確認的接受捐贈收入=50+6.5=56.5萬元。
但是題目中問的是（4）企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金。沒有要求計算企業所得稅的。
可以扣除的稅金是消費稅和城建稅及附加。
這里的6.5萬元是增值稅稅額，并且取得了增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅額的，可以抵扣的增值稅是不能在稅前扣除的。
一般納稅人抵扣進項稅額需要同時滿足兩個條件：
（1）票合規：取得合法抵扣憑證，比如增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等；
（2）用途對：用于允許抵扣進項稅額的用途。
接受捐贈的原材料，通常就是用于生產經營的（用途對）、且取得了增值稅專用發票（票合規），所以進項稅額可以抵扣哈
您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問，歡迎繼續溝通哦~~~祝您輕松過關！
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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