專業技術轉讓為何能免征增值稅？

1、不是500萬元以內免稅，500萬元以上按25%征收嗎？2、是免征增值稅，其購進的成本就是費用，為什么沒有進項稅？

企業所得稅扣除項目的范圍 2023-05-15 22:53:01

問題來源：

[綜合]某市一家居民企業為增值稅一般納稅人，2022年6月成立，主要生產銷售葡萄酒，假定2022年度有關經營業務如下：
（1）銷售葡萄酒取得不含稅收入6000萬元，與銷售收入配比的銷售成本4000萬元；
（2）轉讓一項專利技術，取得不含稅收入700萬元，該企業該項專利的成本和費用共計500萬元；
（3）接受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
（4）購進原材料共計2500萬元，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額325萬元；支付材料運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明運費金額120萬元。
已知：其他酒的消費稅稅率為10%；該企業取得相關票據均已經過確認；不考慮印花稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題。

（1）企業當年應繳納的增值稅；

企業應繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬元）
企業轉讓專利技術與國債利息收入均免征增值稅。

（2）企業當年應繳納的消費稅；

企業應繳納的消費稅=6000×10%=600（萬元）

（3）企業當年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計；

企業應繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（萬元）

（4）企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金。

企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬元）。

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劉老師

2023-05-16 18:52:44 2494人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

1、因為屬于技術轉讓業務，有免征增值稅的規定。

政策：納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

2、500萬元以內免稅，500萬元以上減半征稅屬于企業所得稅的規定，不是增值稅的規定，需要注意的是500萬以上的減半征收，不是乘以25%哦。

3、轉讓一項專利技術，屬于對外銷售，不是購進的業務，并且企業是在購進的當期抵扣進項稅額，而不是等到把這個東西賣出去的時候，才抵扣進項稅額。所以是在購進的當期考慮是否抵扣進項稅額的問題，不是在銷售的當期考慮。并且本題在購進的時候，因為賣給自己的一方，也符合免征增值稅的規定，所以購進的時候也是免稅的，故購進的時候也不能抵扣進項稅額。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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