1.

（1）調整會計利潤：企業的賬務處理不符合會計準則的規定，多記、漏記、賬務錯誤等情形；

（2）調整應納稅所得額：主要表現在稅會差異。

常見的會計利潤調整事項有：

①企業接受捐贈，卻未做會計處理，需調增會計利潤，如未將接受捐贈收入計入“營業外收入”，應該注意的是，需要把增值稅一并計入“營業外收入”；

②企業為構建固定資產、無形資產等發生的借款費用，應該予以資本化，企業卻將全部的借款費用計入了財務費用，需調增會計利潤；

③企業購進固定資產，沒有進行計提折舊處理，而是一次性計入了當期的費用，需調增會計利潤，應該注意的是，這項業務要做兩步處理，一是用固定資產的入賬價值調增會計利潤，二是用計提固定資產當年的折舊額調減會計利潤；

④企業的經營性租賃業務，比如一次性支付兩年的租賃費，并且在當年全部扣除，根據權責發生制原則，不屬于當年的租賃費不應在當年扣除，需調增會計利潤；

⑤企業購進固定資產，沒有一次性計入當期費用，同時也沒有計提折舊，應該做計提折舊處理，需調減會計利潤；

⑥已經抵扣過的進項稅，發生了不得抵扣事項（比如說因管理不善造成的原材料毀損），卻未做會計處理。需要做進項稅額轉出處理，轉出的進項稅應計入相應的成本，一并作為損失，調減會計利潤。

常見的應納稅所得額調整事項有：

①會計上確認了收入（+項），稅法上不確認，比如國債利息收入，會計上確認為投資收益，稅法上屬于免稅收入，則需要納稅調減。

②會計上未確認收入，稅法上確認了收入，比如將自產的貨物對外捐贈，會計上計入營業外支出，稅法上屬于視同銷售收入，所以要進行納稅調增。

③會計上確認了支出（-項），稅法上不允許扣減那么多，比如職工福利費、職工教育經費和職工工會經費三項經費在會計上作為成本費用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來相應的確認，所以要進行納稅調增（職工教育經費以前年度結轉至當年扣除的，涉及納稅調減）。

④會計上確認了支出（-項），稅法上應加計扣除，比如新技術等三新的研究開發費用，會計上全額計入管理費用扣除，稅法上可以再加計100%扣除，所以需要納稅調減。

2.

只要會計利潤本身沒有錯誤，未出現不符合會計準則的情況，我們都是不調整會計利潤的，以最初列示的會計利潤為依據計算捐贈扣除限額。

當然，如果會計利潤本身有問題，比如該記賬的沒記賬，該折舊分期扣除的一次性扣除，那么我們是要先調整會計利潤，再乘以12%計算扣除限額。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續提問，祝您考試順利通關~~