企業對外公益性捐贈自產產品納稅調整方法
問題來源：
（1）業務（1）應調整的會計利潤。
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孫老師
2023-07-17 06:24:57 5120人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
此時需要 3步驟調整。
第一步是稅法上的視同銷售收入與視同銷售成本，也就是視同銷售所得=100-80=20，會計上不確認所得。所以納稅調增20萬元。
第二步針對納稅申報表上稅法的捐贈支出為100*1.13=113（萬元），會計上在會計賬面是為營業外支出=80+100*0.13=93（萬元），這樣稅會就產生了差異，進行調整。稅法上可以多扣除20萬元。納稅調減20萬元。
第三步是限額抵減，公益性捐贈，稅法當期只能扣會計利潤的12%，限額=900*0.12=108（萬元），稅法上扣除113萬元， 超過限額的部分113-108=5（萬元）要調增應納稅所得額，
合計納稅調增20-20+5=5（萬元）。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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