（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅；

（1）業(yè)務(wù)（1）：因管理不善造成的非正常損失和用于集體福利的外購貨物進(jìn)項稅額不得抵扣，即外購高檔香水精不得抵扣的進(jìn)項稅=26×（15%+5%）=5.2（萬元）

（2）計算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額；

（2）業(yè)務(wù)（8）：因管理不善導(dǎo)致非正常損失的普通護(hù)膚品成品，成本中外購部分需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這里需要使用70%的外購比例計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=10×70%×13%=0.91（萬元）
該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=26+0.3-5.2-0.91=20.19（萬元）

（3）計算業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額；

（3）業(yè)務(wù)（3）：包裝物押金收取時不計稅。包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額征收增值稅和消費(fèi)稅，銷售A高檔化妝品增值稅銷項稅額=（60+4/1.13）×13%=8.26（萬元）
贈送給批發(fā)站的2箱B普通護(hù)膚品，應(yīng)視同銷售，計算增值稅，銷售B普通護(hù)膚品銷項稅額=175.5/10×12/1.13×13%=24.23（萬元）
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅=8.26+24.23=32.49（萬元）

（4）計算業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項稅額；

（4）業(yè)務(wù)（4）：以舊換新方式銷售高檔口紅應(yīng)按新口紅的銷售價格計算繳納增值稅和消費(fèi)稅，即含稅銷售額=1×175=175（萬元），以舊換新高檔口紅增值稅銷項稅額=175/1.13×13%=20.13（萬元）

（5）計算業(yè)務(wù)（5）增值稅銷項稅額；

（5）業(yè)務(wù)（5）：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，計征增值稅，即不含稅銷售額=100×（100+80）÷10000=1.8（萬元），發(fā)放給女員工的禮品套盒增值稅銷項稅額=1.8×13%=0.23（萬元）

（6）計算業(yè)務(wù)（7）增值稅銷項稅額；

（6）業(yè)務(wù)（7）：贈送客戶高檔香水的增值稅銷項稅額=15×（1+5%）/（1-15%）×13%=2.41（萬元）

（7）業(yè)務(wù)（6）：加工勞務(wù)增值稅銷項稅額=8/1.13×13%=0.92（萬元）
增值稅銷項稅額合計=8.26+24.23+20.13+0.23+0.92+2.41=56.18（萬元）
業(yè)務(wù)（9）：應(yīng)納增值稅=9.79/（1+3%）×2%=0.19（萬元）
當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額+按征收率計算的應(yīng)納稅額=56.18-20.19+0.19=36.18（萬元）

（8）業(yè)務(wù)（3）消費(fèi)稅額=（60+4/1.13）×15%=9.53（萬元）
注意普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅。

（9）計算業(yè)務(wù)（4）的消費(fèi)稅；

（9）業(yè)務(wù)（4）消費(fèi)稅額=175/1.13×15%=23.23（萬元）

（10）業(yè)務(wù)（5）消費(fèi)稅額=1.8×15%=0.27（萬元）

（11）計算業(yè)務(wù)（7）的消費(fèi)稅；

（11）業(yè)務(wù)（7）消費(fèi)稅額=15×（1+5%）/（1-15%）×15%=2.78（萬元）

（12）計算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅；

（12）業(yè)務(wù)（1）：外購高檔香水精按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費(fèi)稅，即可抵扣消費(fèi)稅=200×60%×15%=18（萬元）

（13）計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。（不包括代收代繳消費(fèi)稅）（★★★）

（13）該企業(yè)當(dāng)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅：
業(yè)務(wù)（3）、業(yè)務(wù)（4）、業(yè)務(wù)（5）、業(yè)務(wù)（7）都需計算消費(fèi)稅，還要考慮業(yè)務(wù)（1）的消費(fèi)稅抵扣。
應(yīng)納消費(fèi)稅=9.53+23.23+0.27+2.78-18=17.81（萬元）。